็ืหลังข้อขัดแย้งคปภ.- สรรพากรได้ข้อยุติประเด็นภาษี

แย้มประกันบำนาญมีสิทธิแจ้งเกิดปีนี้ หลัง คปภ.จับมือสรรพากร ถกปัญหาภาษีจริงจัง เผยก้างชิ้นโต คือ การตั้งสำรอง หากเจรจาเปิดทางตั้งตามเบี้ยรับมาจริงได้ ประกันชีวิตเปิดเกมรุกขายทันควัน เหตุเตรียมพร้อมศึกษาตารางเงินบำนาญไว้รอท่า มุ่งเจาะลูกค้าสูงวัยคุณภาพได้ทันที ดันเบี้ยพุ่งอีกทางสังคมไทยกำลังก้าวสู่สังคมผู้สูงอายุ (Ageing Society)

ซึ่งการเตรียม พร้อมสำหรับการเป็นผู้สูงอายุที่มีคุณค่า (Active Ageing) ด้วยการรู้จักเก็บออม เพื่อเป็นค่าใช้จ่ายในการดูแลตัวเอง ทั้งด้านสุขภาพ และค่าใช้จ่ายในชีวิตประจำวัน ซึ่งการประกันชีวิต จะเข้าไป มีส่วนช่วยในเรื่องของการเก็บออม ดังกล่าว ด้วยกรมธรรม์ประเภทบำนาญ แต่ในความเป็นจริงกรมธรรม์บำนาญที่ขายอยู่ในปัจจุบัน กลับเป็นกรมธรรม์ แบบผสมผสาน

ของแบบชั่วระยะเวลา (Term) และแบบตลอดชีพ (Whole Life) เข้าด้วยกัน ยังไม่มีรูปแบบกรมธรรม์บำนาญที่แท้จริงอีกทั้งยังติดปัญหาเรื่องของโครงสร้างภาษี ที่กฎหมายกำหนดให้คำนวณเงินสำรองสำหรับกรมธรรม์บำนาญได้เพียง 65% ของเบี้ยที่รับเข้าจริงเท่านั้น ขณะที่ในความ เป็นจริงจะต้องตั้งสำรองเต็มจำนวน

แต่ล่าสุดก็มีความเป็นไปได้ที่กรมธรรม์บำนาญจะได้แจ้งเกิดเสียที เมื่อทางกรมสรรพากร และทางสำนักงานคณะกรรมการกำกับและส่งเสริมการประกอบธุรกิจประกันภัย (คปภ.) ได้มีการหารือกันมากขึ้นในเรื่องของข้อกฎหมายด้านภาษีต่างๆ ขณะเดียวกันทางสมาคมประกันชีวิตไทยเอง ก็ได้มีการหารือกันถึงรูปแบบของตารางเงินบำนาญ (Annuity Table) เพื่อนำมาใช้กับการออกแบบ กรมธรรม์บำนาญ

นายสาระ ล่ำซำ นายกสมาคมประกันชีวิตไทย เปิดเผยว่า ภายในปีนี้อาจ จะได้เห็นกรมธรรม์ประกันชีวิตประเภทบำนาญ (Annuity) เต็มรูปแบบออกมาจำหน่ายในตลาด ซึ่งเป็นรูปแบบที่ทางกรมสรรพากร และสำนักงานคณะกรรม การกำกับและส่งเสริมการประกอบธุรกิจประกันภัย (คปภ.) ร่วมกันศึกษา เพื่อให้ออกมาเป็นกรมธรรม์ที่ภาคธุรกิจสามารถ ออกขายได้จริง โดยกำลังอยู่ระหว่างการดำเนินการศึกษาอยู่

ทั้งนี้ กรมธรรม์บำนาญปัญหาหลักอยู่ที่โครงสร้างภาษี ในเรื่องของการคำนวณเงินสำรองประกันภัย เชื่อว่าทางกรมสรรพากร และคปภ.คงมีการหารือกันในเรื่องนี้ด้วย เพื่อให้กรมธรรม์บำนาญ สามารถออกขายได้จริง เพราะหากจะขาย กรมธรรม์ประเภทบำนาญ บริษัทประกันชีวิตจะต้องตั้งสำรองตามเบี้ยที่รับมาจริง หากตั้งต่ำเกินไป หรือตามที่ประมวลรัษฎากร มาตรา 65 ตรี (1) (ก) สำหรับกรมธรรม์บำนาญ กำหนดให้ตั้งสำรองได้เพียง 65% ของเบี้ย โดยส่วนที่เหลือต้อง คิดเป็นรายได้ และต้องเสียภาษีนั้น อาจจะทำให้บริษัทขาดทุนได้ เพราะไม่สอด คล้องกับความเป็นจริงที่เป็นกรมธรรม์ระยะยาว

ส่วนบริษัทประกันชีวิตในปัจจุบัน ถือว่ามีความพร้อมในการขาย หากว่าภาครัฐยอมให้ตั้งสำรองตามจริง ขณะเดียวกันทางสมาคมประกันชีวิตไทยเอง ก็ได้เตรียมความพร้อมให้กับบริษัทสมาชิก ด้วยการจัดตั้งคณะทำงานร่วมกับคปภ. เพื่อจัดทำตารางคำนวณเงินบำนาญ หรือ Annuity Table ขึ้น

เนื่องจากปัจจุบันกรมธรรม์บำนาญที่มีขายอยู่ในตลาดไทยยังเป็นการนำแบบจากต่างประเทศมาปรับใช้ ดังนั้นจึงต้องจัดทำตารางคำนวณเงินบำนาญของไทยขึ้นมาเอง โดยคณะทำงาน กำลังอยู่ระหว่างการศึกษาหาโครงสร้างเงินบำนาญที่มีลักษณะคล้ายกับของประเทศไทยมาเป็นตัวอย่าง โดยตกลงจะใช้แบบของประเทศสิงคโปร์มาปรับใช้ก่อนในระยะเริ่มต้น จากนั้นจึงจะกำหนดระยะเวลาเพื่อจัดเก็บสถิติของไทยเอง และจะได้ตารางคำนวณเงินบำนาญของไทยในที่สุด

สำหรับลักษณะของการกำหนดเงิน สมทบประกันบำนาญทั่วไปมี 2 แบบ คือ

1.แบบ DC (Define Contribution) กล่าว คือเก็บออมเท่าไร ทั้งหมดถือเป็นเงินบำเหน็จที่ต้องการใช้หลังเกษียณ

2.แบบ DB (Define Benefit) จะเป็น การคำนวณตามความต้องการของลูกค้า เช่น ต้องการบำเหน็จ 1 ล้านบาท หลังเกษียณ ก็จะมีการคำนวณการจัดเก็บเบี้ย ในแต่ละปี เพื่อให้ได้เงินก้อนตามต้องการใช้จ่ายหลังเกษียณ

ทั้งนี้ หลายประเทศในเอเชียได้เริ่มนำระบบประกันชีวิตเข้าไปช่วยในการบริหารจัดการในเรื่องของการดูแลสังคมผู้สูงอายุ โดยสินทรัพย์ที่เกิดจากกองทุนบำนาญ (Pension Assets) ของทั้งภูมิภาคเอเชียมีอัตราการเติบโตรวมโดยเฉลี่ยต่อปี (Compound Annual Growth Rate : CAGR) เพิ่มขึ้น 9.2% ทำให้มีสินทรัพย์ภายใต้การจัดการเพิ่มขึ้นเป็น 3.116 ล้านล้านยูโร หรือ 157.790 ล้านล้านบาท ภายในปี 2558 (ค.ศ.2015) จาก 1.408 ล้านล้านยูโร หรือ 71.274 ล้านล้านบาท ในปี 2549 (ค.ศ.2006) และในตลาดเกิดใหม่จะมีการเติบโตสูงสุดถึง 17.2%

ดังนั้น ในประเทศไทยเอง หากว่า กรมธรรม์บำนาญสามารถออกขายได้จริง ก็จะทำให้ธุรกิจประกันชีวิตสามารถที่จะขยายตัวได้อีกมาก เพราะถือเป็นกลุ่มลูกค้าใหม่ที่ยังไม่มีกรมธรรม์เข้าไปรอง รับได้ตรงกับความต้องการนัก เพราะติด ขัดปัญหาหลักด้านภาษี หากว่าสามารถขจัดไปได้ก็จะทำให้เกิดสินค้าบำนาญหลาก หลายที่สามารถตอบสนองความต้องการลูกค้าที่มีมากกว่า 10% ของจำนวนประชากรทั้งประเทศ และคาดหมายว่าจะเพิ่มขึ้นสูงเป็น 20% ในอีก 16 ปีข้างหน้า หรือปี 2568 อีกด้วย

อย่างไรก็ดี เมื่อเร็วๆ นี้ ทางทางกรมสรรพากร และ คปภ.ได้มีการหารือกันถึงปัญหาอุปสรรคด้านภาษีต่อการขยายตัวของธุรกิจประกันภัย โดยทางคปภ.ได้หยิบข้อเสนอด้านภาษี 5 ข้อมาหารือกับกรมสรรพากร และ 1 ใน 5 ข้อ คือเรื่องกรมธรรม์บำนาญด้วย โดยจะมีการตั้งคณะทำงานขึ้นมาร่วมกันเพื่อศึกษา และหาข้อสรุป